Los cambios en los modelos de familia tradicionales hacen que cada vez existan más herencias entre familiares colaterales, como es el caso de las herencias de tíos a sobrinos, que en los últimos años han aumentado considerablemente.
¿Cuándo heredan los sobrinos de su tío?
Lo primero que hay que tener en cuenta a la hora de resultar beneficiario de una herencia, es que no solo se heredan los bienes del difunto, sino que también se heredan las posibles obligaciones del fallecido, como las deudas que pudo haber contraído.
Las herencias de tíos a sobrinos pueden ocurrir en dos casos:
- Por línea sucesoria, si el fallecido no tiene herederos de sucesión directa (Padres e Hijos).
- El fallecido deja en testamento bienes a su sobrino.
Herencias de tíos a sobrinos sin testamento
Si no existe un testamento de por medio, se debe respetar la línea sucesoria establecida por grados de parentescos recogidos en el código civil. Los sobrinos heredaran de su tío si este no tuviera hijos, ni padres, ni cónyuge, ni hermanos.
En el caso de que los legítimos herederos sean los sobrinos, se deberá realizar una declaración de herederos para poder tomar posesión de los bienes del difunto.
Si el difunto tuviera más de un sobrino, el reparto de la masa patrimonial se hará a partes iguales entre todos los sobrinos existentes, sin distinción alguna entre ellos.
Herencias de tíos a sobrinos con testamento
La herencia de tíos a sobrinos con testamento es la forma más sencilla de tíos a sobrinos, ya que el difunto habrá dejado por escrito en un testamento los bienes adjudicados a sus sobrinos.
La ley establece que una parte de los bienes de la herencia tienen que ir destinados a los herederos forzosos del testado, a esto se le conoce como la legitima
¿Quiénes son estos herederos forzosos?
- Hijos o descendientes: Su legítima es de 2/3 de la masa hereditaria. +
- Los padres o ascendientes: En el caso de que el difunto no haya tenido hijos, serian los padres quienes reciban como legitima la mitad de la herencia.
- El viudo o viuda: Su legítima será el usufructo de 1/3 de la herencia, y en el caso de que no existiera heredero ascendente o descendente del difunto, le corresponda 2/3 de la herencia
¿Qué impuestos se pagan en una herencia de tíos a sobrinos?
Lo primero que se debe tener en cuenta es que las herencias de tíos a sobrinos son más caras que la herencia a parientes directos como hermanos o hijos debido al Impuesto sobre Sucesiones.
Los impuestos que se tienen que tener en cuenta a la hora de recibir una herencia son el impuesto sobre sucesiones y donaciones y, por otro lado, la plusvalía. En el caso de recibir inmuebles y venderlos, tendrá efecto en IRPF.
En el impuesto de sucesiones se aplican diferentes reducciones, según el grupo en el que están incluidos los herederos. Cuanto más cercanos sean los parientes, las reducciones serán mayores.
La ley estatal prevé unas cuantías muy inferiores para los sobrinos, ya que pertenecen al Grupo III, por lo que se ha de tener en cuenta que a la hora de heredar de un tío va a salir bastante más caro fiscalmente que de una herencia de padre a hijo.
¿Cuánto se lleva hacienda de una herencia de tíos a sobrinos?
Reducción por parentesco en el impuesto sobre sucesiones:
- 7.993,46 € en: Andalucía, Aragón, Asturias, Castilla La Mancha, Castilla y León, Extremadura, La Rioja, Región de Murcia y Comunidad Valenciana.
- 9.300 € en Canarias
- 8.000 € en Baleares, Cantabria, Cataluña, Galicia, Madrid
- 20.000 € en Vizcaya
- 16.150 € en Guipúzcoa
- 38.156 € en Álava
- Navarra no tiene deducciones por parentesco
Al aplicar esta tarifa a la base imponible hay que multiplicarla por un coeficiente, que es fijado en función del parentesco y del patrimonio preexistente del heredero:
- La mayoría de las CCAA han establecido para los sobrinos un coeficiente de 1,5882 para el caso de patrimonios preexistentes inferiores a 400.000 €
- En la Comunidad Valenciana es algo inferior, 390.657,87 €, y superior en Cataluña, 500.000 €).
- Baleares, sin embargo, fija este coeficiente en 1,2706.
Con estos datos se puede sacar una conclusión bastante clara, cuanto más heredes más dinero deberás de pagar a hacienda.
